2026年9月

汕头市澄海区审计局    朱锦峰

主任、各位副主任、各位委员：

　　受区人民政府委托，由我向区人大常委会作汕头市澄海区2025年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。

　　根据审计法规定和区委审计委员会批准的审计项目计划，区审计局对2025年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届历次全会精神，深入贯彻习近平总书记对广东、对汕头的系列重要讲话重要指示精神和关于审计工作的重要论述精神，认真落实区委、区政府工作部署和区人大及其常委会监督要求，充分发挥审计服务保障作用，全面履行审计监督职责职能，推动中国式现代化的澄海实践迈出更加坚实的步伐。

　　审计结果表明，2025年面对外部压力加大、内部困难增多的复杂严峻形势，在区委、区政府的正确领导下，全区各单位各部门迎难而上、顶压前行，全力推动经济运行总体平稳、稳中有进，全力推动高质量发展取得积极成效。

　　——强化财政资源统筹，保障重点领域平稳运行。区财政局等部门在收支矛盾突出的情况下，多措并举统筹资金，为保障行政常态运行、维护社会大局平稳提供基本财力保障。一是通过争取上级补助收入和“两新”“两重”资金，发行新增债券、再融资债券，清理收回财政存量资金，支持民生政策落地、推动各项重点项目建设、助力清理拖欠企业账款、缓解区级还本压力；二是总体上能从严控制一般性支出，降低行政运行成本，聚焦民生保障、基层运转、重点项目及重大决策部署，持续优化支出结构。

　　——深化财政体制改革，全力支撑高质量发展。2025年区财政局推进零基预算改革，年初预算相比前一年度压减合并项目410个，压降资金近1.5亿元，进一步提升预算编制的科学性和资金使用效益；出台《关于进一步深化省以下财政体制改革推动财力下沉基层工作意见》《汕头市澄海区“百县千镇万村高质量发展工程”要素保障专班工作方案（修订稿）》等制度文件，为促进城乡区域协调发展提供财政支持。

　　——完善整改监督机制，充分提升整改监督质效。建立健全常态化、规范化审计整改监督机制，采用“问题清单+责任落实”“定期汇总+动态跟踪”的全链条监督方式，压实整改主体责任，相关单位和部门积极落实整改任务。截至2026年6月底，上一年度审计工作报告指出的128个问题，已完成整改126个，正在持续整改2个，整改完成率98.44%，整改金额共29833.1万元，推动制定或完善规章制度14项，通过谈话提醒、批评教育等方式追责问责32人。

　　一、财政管理审计情况

　　（一）区本级财政管理审计情况

　　组织开展区本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计。根据区本级决算草案反映，2025年区本级一般公共预算总收入572238万元，总支出525007万元；政府性基金预算总收入329130万元，总支出299522万元；社会保险基金预算总收入38385万元，总支出48159万元；国有资本经营预算总收入19万元，总支出19万元。审计发现的主要问题：

　　1.预算编制方面。未根据省级统筹资金清算文件，将应上解的资金全额编入2025年度预算；未将区财政预算安排的重点项目或资金的绩效目标提交区人民代表大会审查；未将年初批复本级各部门预算抄送本级人民代表大会财政经济委员会、有关专门委员会和常务委员会有关工作机构；未定期向社会公告社会保险基金专户的存储结构。

　　2.非税收入和存量盘活方面。未根据上级文件及时更新道路挖掘修复费，导致澄海区道路挖掘修复收费偏低；保障性住房认购款、利息收入等部分非税收入未足额征缴入库；部分罚没收入未按规定的预算收入“目”级科目上缴国库，影响决算数据准确性；个别存量资金长期挂存，未及时清理上缴，涉及金额共1572.29万元。

　　3.资金使用方面。部分单位未经批准调剂使用不同预算科目间的预算资金，造成本级财政政府支出经济分类科目决算数据不准确；未根据预算安排拨付机关事业单位基本养老保险基金财政补贴，财政补贴社保基金执行率低；2025年“保工资”项目基层医疗卫生机构运行资金拨付不到位；转移支付资金拨付不到位，存在拖欠工程款的情况；转移支付资金拨付不到位，项目进展缓慢；个别项目开展缓慢，导致省级资金处于闲置状态，涉及金额共2770.12万元。

　　4.债券管理方面。部分超长期特别国债支付方式不合规，对超长期特别国债资金监督力度不够；个别超长期特别国债项目未完成绩效目标；个别专项债项目绩效目标设置不合理，未根据项目实际推进情况和实际下达资金设置年度绩效目标，导致年度绩效目标无法完成；个别专项债项目进度较慢，未按时完成建设；个别主管部门未在决算报告中反映专项债券项目专项收入征收上缴情况；部分专项债项目支出未资本化，项目单位或实施单位均没有将支出金额登记在“在建工程”科目，而是登记在“专项应付款”或“业务活动费用”；部分已完工并交付使用专项债子项目，尚未完成固定资产和公共基础设施登记或登记不完整，在建工程全部或部分未结转；专项债券项目基础管理台账录入不准确，投后监管工作不细致；各专项债项目均未录入资产、收入等信息和数据，监测系统数据录入不完整，涉及金额共295294.2万元。

　　5.政府采购方面。部分单位政府采购预算编制不完整，实际支出的政府采购金额超出本年度人大批准的政府采购预算规模，政府采购预算约束刚性不足；部分政府采购项目未在规定时限内签订采购合同；部分政府采购合同未在规定时限内进行备案。

　　6.资产方面。区相关主管部门尚未与新建小区配建学校开发建设单位完成资产移交，未能及时进行资产登记；代建监管单位或区相关主管部门未对已投入使用的新建小学及时登记固定资产。

　　（二）部门财政管理审计情况

　　结合部门预算执行审计和经济责任审计，重点关注了7个行政事业单位、1个街道的财政管理情况。审计发现的主要问题：

　　1.预算编制与执行方面。2个单位预决算编制情况上报前未按规定经局党组会议或党支部会议研究讨论，未严格执行“三重一大”决策制度；1个单位未按照单位预算管理制度的要求报批年初预算编制；5个单位预算数与决算数差异较大，预算编制不够科学、合理、精准，预算执行偏差较大；1个单位未结合单位实际业务情况编制预算；1个单位“三公”经费预算编制不完整；2个单位在编制预算时，把多数经济分类科目编制在“其他商品和服务支出”等科目中，而在记账时却以实际支出登账，导致部分经济分类科目未列入部门预算安排当中，但本年度均有支出；4个单位在编制预算时，把多数经济分类科目编制在“其他商品和服务支出”等科目中，而在记账时却以实际支出登账，导致个别经济分类科目超预算安排支出；3个单位在项目资金中列支不相关费用，未按照规定用途使用资金；1个单位在计算机及办公设备维修维护期内仍采购其他公司的计算机及办公设备维修维护服务，重复支付维修维护费用；1个单位未按合同履约完成情况提前支付款项；1个单位未按标准计算和支付评审费用，涉及金额共235.12万元。

　　2.资金盘活和上缴方面。1个街道存量资金长期挂存，未及时清理上缴国库，1个单位租金、退回计生奖励扶助金等应缴财政款未及时上缴财政，涉及金额共19.29万元。

　　3.财务管理方面。1个单位个别决算数与实际不一致；1个单位个别会计科目核算有误，涉及金额12.59万元；1个单位账务处理不规范，会计科目登记不准确；1个单位个别记账凭证未附原始凭证或所附原始凭证不符合规定；1个单位现金日记账入账不规范，未将相关现金门诊收入逐日登记现金日记账；1个单位现金门诊收入缴存不及时；1个单位现金管理不规范，未能做到账实相符。

　　4.内部控制建设及执行方面。3个单位和1个街道部分重大事项执行前未经局党组会议或领导班子会议集体讨论研究；1个街道河长制工作配套制度更新滞后，未根据最新文件修订制度；2个单位未按规定建立绩效自评制度化、规范化工作机制；1个街道公务接待管理制度执行不严，未能严格按照比例控制陪餐人数，且部分公务接待清单信息要素不完整；1个街道未按实际用餐情况结算食堂餐费，部分误餐费与日常用餐费重复支出；3个单位和1个街道未对合同签订和履行过程实施有效监控，导致合同约定内容不明确，部分内容与实际服务内容不相符，或合同签订时间晚于实际服务开展时间；1个单位部分政府采购合同签订和验收为同一人，未严格执行政府采购不相容岗位分离的相关规定；1个单位政府采购合同未及时进行公告和备案；1个单位未完成依法必须招标的工程建设项目实现全流程电子化招标投标的要求；1个单位政府采购质疑答复部分工作不规范；1个单位提前执行政府采购服务验收、付款程序；1个单位未制定数据安全检查计划且未定期组织安全演练；1个单位对供应商资质证书维护管理不到位；1个单位门诊部疾病诊断证明存根被员工擅自带离工作单位；2个单位个别人员出差乘坐飞机未经单位主要负责人同意。

　　二、重点领域高质量发展审计情况

　　组织开展汕头市澄海区2022至2024年度教育高质量发展相关政策落实和资金管理使用情况专项审计调查。审计发现的主要问题：

　　（一）政策措施落实方面。区未按相关文件要求，成立基础教育高质量发展工作领导小组和工作专班；区未成立义务教育薄弱环节改善与能力提升领导小组；区相关主管部门未按照要求建立中青年校长和种子校长培养制度，也未建立种子校长人才库；区部分学校资源配置未能达到县域义务教育优质均衡发展督导评估标准；10项义务教育优质均衡发展指标不达标，无法按时申报国家义务教育优质均衡发展区；部分学校政府保障程度评估未能达到县域义务教育优质均衡发展督导评估标准；全区残疾幼儿入园率偏低；区相关主管部门未能及时调整各中小学教师编制与实际教师人数，导致部分中小学实际教职工人数超编和有编不补；随班就读残疾学生生均预算内公用经费生均标准未达标；未按标准足额拨付特殊学校残疾学生公用经费，涉及资金115.94万元；个别学校未按行动计划要求建立1个残疾人中等职业教育班；区个别学校城乡教育共同体建设推进不到位。

　　（二）项目资金管理及内部控制方面。区相关主管部门集中采购的部分教室照明灯、黑板灯变更安装学校，部分照明灯黑板灯变更为安装正方形照明灯，未经局党组会议集体讨论决定，且未签订补充合同；个别学校部分项目决策未经过单位领导班子集体研究决定；个别中学厕所改造项目未报区相关主管部门备案及资金支付未经区相关主管部门审核；个别教育指导组对校园信息化设施安装改造补助资金使用备案审核不严；区相关主管部门对教室灯具采购项目的预算编制和预算审核工作管理不力；个别学校相关运动设施处于闲置状态，未能充分发挥资产效能。

　　（三）项目资金相关工程管理方面。部分学校工程项目有关实施内容多计工程量；部分学校工程项目有关工程量已验收结算但实际未实施建设；部分学校工程项目个别实施内容、个别设备型号规格与合同、结算审核报告书不一致；个别小学有关采购设备实际送货型号与合同约定不符；个别学校相关工程项目施工内容有作调整，但没有变更资料；个别学校未对合同价款与工程结算进行有效审核；部分学校个别工程结算审核报告书或合同约定税率与发票税率不一致，涉及金额共17.69万元。

　　三、重大投资项目建设审计情况

　　（一）樟林古港海丝潮侨文化旅游景区专项债项目建设管理审计情况

　　组织开展汕头市澄海区樟林古港海丝潮侨文化旅游景区专项债项目建设管理情况审计。审计发现的主要问题：

　　1.工程建设管理方面。个别工程项目施工方现场委派人员与投标拟派人员不符，且无相应资质；部分竣工已结审工程项目实际实施情况与竣工图纸、结算文件不符；个别竣工未结审工程项目材料购进后未实施；个别工程项目后续管理不到位，存在垦植情况，涉及金额共62.52万元。

　　2.工程造价控制方面。部分竣工未结审工程项目结算文件、竣工图工程量和现场实际情况不符，部分竣工工程结算送审文件工程量未按项目竣工图纸或有效结算文件计算，涉及金额共113.19万元。

　　3.项目合同管理方面。部分工程项目所签工程监理、设计合同的合同价计算错误，个别工程监理合同结算约定系数错误，个别监理合同暂定价计算错误，个别工程项目可行性研究编制合同价计算过程错误，个别工程项目勘察结果报告及设计图纸审查合同未按合同约定的计费基数计算费用，个别工程项目未按合同约定内容履行义务，涉及金额共35.29万元。

　　（二）莲下镇第一工业园区基础设施升级改造项目跟踪审计情况

　　组织开展汕头市澄海区莲下镇第一工业园区基础设施升级改造项目跟踪审计。审计发现的主要问题：

　　1.工程投资控制管理方面。项目报审总投资超过概算批复总投资。

　　2.工程建设和造价管理方面。项目未完成城镇建设用地报批手续导致工程未取得全线施工许可证；项目水泥搅拌桩结算工程量多计；部分工程量实施内容与竣工图纸、结算文件不一致；专业分包事项实施前未取得建设单位书面同意，且结算多计价款；个别签证增加工程量缺少变更依据，涉及金额共178.08万元。

　　3.工程合同管理方面。项目水土保持方案编制、监测和验收技术服务合同多计费用，项目施工图勘察设计合同条款未按投标文件内容编制，项目电力线路迁改工程设计总费用中多计竣工图编制费；工程交工验收后未转入固定资产，涉及金额共11.68万元。

　　四、重点民生资金审计情况

　　（一）乡村振兴示范带建设情况专项审计调查情况

　　组织开展汕头市澄海区2024年“百千万工程”乡村振兴示范带建设情况专项审计调查。审计发现的主要问题：

　　1.政策部署落实方面。示范村体验节点打造数量未达到区推进乡村振兴示范带创建工作方案的标准；3条乡村振兴示范带新增建成“四小园”数量未达到区推进乡村振兴示范带创建工作方案要求的数量标准。

　　2.工程建设和造价管理方面。部分竣工已结审工程项目实际实施情况与竣工图纸、已审核结算文件不符，个别项目结算审核文件绿色施工安全防护措施费计算错误，个别竣工未结算工程项目实际实施情况与竣工图纸不符，个别工程项目实际实施情况与设计文件不符；个别工程项目未编制竣工图纸便完成竣工验收，涉及金额共63.17万元。

　　3.工程投资控制和合同管理方面。个别财政资金投资工程项目未将编制的项目初步设计及概算文件等报送区投资主管部门审批；部分工程项目实际总投资超过概算投资额；个别项目建设规模变更后未将变更后重新绘制的初步设计图纸及概算总投资金额报送区投资主管部门审批；部分工程项目所签工程监理合同、设计合同的合同价计算错误，涉及金额共5.8万元。

　　4.集体资产管理方面。部分已完成竣工验收工程项目未结转入固定资产，涉及金额463.44万元；个别项目村级重大事项决策过程不规范。

　　（二）惠民惠农财政补贴一卡通审计情况

　　组织开展汕头市澄海区惠民惠农财政补贴一卡通审计。审计发现的主要问题：

　　1.重点补贴政策落实情况。通过现金发放严重精神障碍患者监护人补助，发放方式不规范；已离岗赤脚医生和接生员补助村级资金配套不到位；部分惠民惠农补贴资金未足额拨付到位，涉及金额共916.23万元。

　　2.重点补贴资金使用管理情况。向不符合条件人员发放计划生育、农村节育、耕地地力保护、离岗基层老兽医、原民办教师和原代课教师生活困难等补贴，金额合计40.56万元。

　　3.重点补贴项目推进方面。区相关主管部门审核把关不严，部分农机购置与应用补贴发放不规范，涉及金额22.25万元；区相关主管部门在完成对村卫生站绩效考核工作前发放村卫生站医生补贴，导致发放金额与实际考核结果不符；同镇（街道）对死亡患者的严重精神障碍患者监护补助发放标准不一致；部分农村危房改造项目未对最低建设要求的必须验收项目进行验收。

　　五、国有资产管理审计情况

　　（一）行政事业性国有资产审计情况

　　结合部门预算执行审计和经济责任审计，重点关注了7个行政事业单位、1个街道的国有资产使用管理情况。审计发现的主要问题：

　　1.资产清查方面。2个单位未按规定对固定资产或罚没物品进行全面清查盘点；1个单位检测耗材及办公用品管理工作不到位，未能定期进行盘点；1个单位近效期和过期药品未按规定及时形成纸质报表报站领导审批；1个单位对固定资产清查工作不到位，未能及时发现资产被私用、系统填写内容不完整或与实际情况不符的现象。

　　2.资产登记方面。1个单位部分固定资产未及时登记入账，涉及金额57.07万元；1个街道未能将购置的教学配套设备设施登记入账，并及时移交至相关幼儿园；1个单位将个别无形资产归类为固定资产，资产分类定位不准确；1个单位未能对部分基础办公设施建立管理台账，明确落实各资产对应使用人的责任；1个街道日常办公用品台账管理不规范，部分日用品没有入库，或入库信息与实际情况不一致；1个单位未能准确全面记录罚没物品出库过程，及做好罚没物品销毁的笔录工作；1个单位未根据网络资产实际使用情况动态更新网络资产管理台账。

　　3.资产使用和处置方面。1个单位个别资产长期处于闲置状态，未发挥资产的使用效益；1个单位检测耗材出入库记录不完整，未经保管人员做出入库登记管理即直接由相关部门领取使用；1个单位资产管理不到位，对个别房产的使用未能签订合同，也未办理报批手续；1个单位部分待报废固定资产未及时进行报废处理；1个单位未报废过期药品，未能及时核算药品成本，导致资产虚增。

　　（二）国有自然资源资产审计情况

　　结合1个街道的经济责任审计项目，对该街道自然资源资产管理情况进行了审计。审计发现的主要问题：

　　1.个别撂荒耕地核查数据不准确，部分图斑信息填报失实，未能真实反映耕地现状，台账记录与事实不符。

　　2.具备复耕条件的43.12亩撂荒耕地未整改完成。

　　3.个别存量违法用地尚未能完成整改。

　　4.巡河工作执行不到位，巡查记录缺乏客观真实性，巡河照片与发现问题等内容与实际不符，未能真实反映河湖阶段性管护现状。

　　六、审计移送的违纪违法问题线索情况

　　2025年7月以来，区审计局向区纪检监察等部门移送审计问题线索共9起，主要涉及施工方涉嫌骗取中标、资产管理不到位、工程偷工减料等问题。

　　七、审计建议

　　（一）规范财政预算管理，精准高效使用财政资金

　　财政部门要严格执行《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国预算法实施条例》，规范全口径预算编制工作，严格落实预算审查监督、预算批复抄送、非税收入缴库、公开有关信息、动态监控绩效等工作机制，全面接受人大和社会监督，保障预算编制合规透明。要严格落实“三保”支出优先保障要求，规范预算调剂报批流程，加快转移支付、专项债等资金拨付进度，执行国库集中支付制度，维护预算刚性约束，切实提升财政资金使用效益。要与各主管部门加强对教育领域资金和惠民惠农补贴等民生资金的运行情况监测，强化与业务主管部门间数据交叉对比，防止迟拨滞拨行为，提高财政资金发放的规范性，确保各项政策红利精准直达受益对象，切实提升政策执行质效。

　　（二）压实建设主体责任，全流程管控工程质量

　　各建设单位应切实履行主体责任，加强对可研评估、勘察设计、项目预算咨询等前期服务以及招投标全流程的监督管理，紧盯批复概算执行情况，定期对比实际投资与概算执行情况，从源头防范结算超概问题发生。要制定单位内部合同签订审核和履行跟踪把关的内部制度，严格执行合同计价条款，规范单价套用、取费标准及款项计取，清理合同内不合理多计费用，确保项目合同费用计费的精确度。要强化施工过程质量管理，监督施工单位严格按图施工，杜绝偷工减料、未按图施工等行为，并加强对工程计量、计价管理及工程竣工结算审核，严格对照设计图纸、工程量清单、合同约定及现场实测数据，全面复核结算工程量，剔除虚报重算、不实计量内容，避免财政资金的浪费。

　　（三）完善内部控制体系，从严规范内控、资产及资源管理

　　各单位要充分结合年度工作计划和实际需求编制单位预算，切实提高预算编制的准确性、科学性；严格落实预算执行规定，杜绝无预算、超预算支出，强化预算执行的严肃性和约束力。要严格执行“三重一大”决策制度，将预决算、采购、资产处置等重大事项纳入集体决策程序，保障决策科学审慎、流程合规有序。要全面梳理和评估现有内部控制制度，针对资金管理、政府采购、制度更新、会计核算、合同履约监督等关键环节查找漏洞，健全完善长效机制，切实提升内控执行效力。要建立健全资产管理台账，定期盘点清查各项资产，规范资产登记核算、使用移交、处置报废等程序，确保账实相符、账账相符，防止国有资产闲置流失，全面提升资产使用效益。要切实扛牢自然资源资产管理、生态环境保护政治责任，依规开展实地核查全流程，完善河长制常态化管护体系，保障图斑数据客观精准，提升违法用地、河湖管护等问题整改成效。

　　对本报告反映的主要问题，区审计局已依法征求被审计单位意见，出具审计报告、提出整改要求；对涉嫌违纪违法问题线索，已按有关规定移送有关部门进一步查处；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门建章立制、举一反三，加强内部控制管理。有关部门和单位正在积极落实整改工作。区审计局将持续跟踪督促整改进度，全面整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。

　　主任、各位副主任，各位委员，今年是“十五五”规划开局之年，做好2026年经济工作任务艰巨、意义重大。我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，持续围绕区委、区政府中心工作和任务部署，全面依法履行审计经济监督职能，自觉接受区人大及其常委会的指导和监督，坚持干字当头、实干为要，立足经济监督定位，依法忠诚履职尽责，以高质量审计监督护航经济社会高质量发展，为奋力开创中国式现代化的澄海新篇章贡献审计力量！