汕头市澄海区关于2020年度区级预算

执行和其他财政收支的审计工作报告

2021年9月27日在汕头市澄海区第十五届

人民代表大会常务委员会第55次会议上

汕头市澄海区审计局局长   蔡懿祥

　　主任、各位副主任和委员：

　　我受区人民政府委托，报告2020年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　区审计局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实习近平总书记对广东、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神以及李克强总理对审计工作的重要指示精神，紧紧围绕党和国家工作大局，找准审计工作的着力点，聚力推进统筹做好疫情防控和经济社会发展各项工作，依法全面履行审计监督职责，依法审计了2020年度澄海区本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，2020年区各部门、镇（街道）能全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，认真贯彻落实区委区政府决策部署，严格执行区人大常委会审查批准的预算和要求，全面落实“六稳”“六保”工作，统筹疫情防控和经济社会发展，防范财政风险，助力区域经济发展。

　　——多措并行，多渠道争取财力来源。全年政府性基金收入达到24.62亿元，上级专项补助资金29.81亿元，地方政府债券收入10.87亿元，抗疫特别国债收入1.56亿元，收回盘活财政存量资金3.19亿元。

　　——财政支出倾斜民生，筑牢群众基本生活保障。一是打好“三大攻坚战”。严格落实地方政府债务限额管理，政府债务总体安全、风险可控；多渠道统筹11.16亿元投入污染防治项目建设；投入扶贫资金0.14亿元打赢脱贫攻坚战。二是确保防疫、“三保”等刚性支出和区委区政府决策重大项目支出需要。抗疫复产保障有力，投入疫情防控工作0.45亿元，企业复工复产0.12亿元，人民医院异地新建、基层医院门诊改造和设备购置1.34亿元。兜牢“三保”底线，统筹32.6亿元优先保障基本民生支出、工资发放和机构运转需求。投入资金1.88亿元落实 “十件民生实事”，落实10.64亿元大力支持实施乡村振兴战略，投入约5亿元推进全区创文强管工作，筹集资金1.92亿元加大教育、医疗等项目建设。

　　——打造高质量营商环境。大力支持基础设施建设，投入公路和乡村道路建设项目3.22亿元、迎亚青会城市提质扩容项目0.67亿元、东片取水头部和塔岗围供水项目0.8亿元、雨污分流项目6.79亿元；大力支持产业园区建设，投入汕头市六合现代产业示范区3.85亿元；大力支持投资环境服务提升，投入完善镇（街道）行政服务中心建设0.08亿元，筹措1.75亿元资金扶持企业发展；落实疫情防控各项减税降费优惠政策，全年实现减税（费）超5亿元。

　　——改革创新，持续推进预算编制执行监督管理改革。全口径编制四本预算，推行“大专项+任务清单”管理模式，整合设置区级大专项约2亿元。推动预算绩效管理改革，对7个区级财政资金项目开展重点绩效评价，涉及评价资金1.3亿元。继续推进财政信息化建设，启用“数字财政”系统编制2021年预算。进一步理顺区与镇（街道）两级分配关系，资金向基层倾斜，推动镇域经济高质量发展。

　　——审计查出问题整改成效良好。对上一年度审计查出的问题，区审计局加强审计整改跟踪检查，对照问题按项逐条跟踪检查整改情况；有关部门和单位认真落实主体责任，成效良好。据统计，截至2021年7月末，2019年度审计工作报告中查出的73项问题，已完成整改68项，正在整改5项。已落实整改金额2.98亿元，计已上交财政0.54亿元，已调账处理0.26亿元，促进拨付资金使用2.16亿元。尚未整改到位的主要是管理类、体制类问题。

　　一、财政管理审计情况

　　积极推进区级“横向到边、纵向到底”的审计全覆盖，组织实施汕头市澄海区2020年度同级审和区一级部门预算执行和其他财政收支情况审计。

　　（一）区本级财政管理审计情况

　　组织对澄海区预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行审计。2020年全区一般公共预算收入总计469501万元，支出总计469501万元，收支平衡。政府性基金预算收入总计401233万元，支出总计401233万元，收支平衡。社会保险基金预算收入122721万元，支出86572万元，年末滚存结余65412万元。国有资本经营预算收入总计167万元，支出总计167万元。审计结果表明，区财政局等有关部门单位和街道（镇）办事处（人民政府）全力落实统筹推进疫情防控和经济社会发展各项要求，集中财力落实“六稳”“六保”各项任务，2020年度区级预算执行和财政管理情况良好，决算草案编报总体规范。审计发现的主要问题是：

　　1.预算编制不细化、批复不及时、公开不到位。区土地储备中心未按宗地或项目编制年度土地储备资金收支项目预算和决算草案。区财政局未及时批复社会保险基金预算、未向区人大常委会专项报告“三保”预算、未向社会公开预算调整报告。

　　2.预算执行不严格。区财政局2020年在政府性基金预算中安排一般公共预算支出项目14885.37万元、截至2020年12底未及时上缴非税收入4230.63万元、截至2021年3月底未及时分配下达上级转移支付资金1000万元。区工业园区管理服务中心上级专项资金使用进度慢，截至2021年4月底仍有4607万元未使用。区农业农村局截至2021年2月底未按时完成建设项目1个和上级涉农统筹整合资金考核事项3项。

　　（二）部门预算执行审计情况

　　组织对区委、人大常委会等45个区一级预算部门的2020年度预算执行和其他财政财务收支情况进行审计，延伸审计区土地储备中心和区文化馆，涉及资金总额39.78亿元。审计结果表明，区一级部门预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题是：

　　1.预算编制及执行存在薄弱环节

　　（1）预算编制不够精准。21个预算单位“三公”经费和会议费预算编制不精准；1个预算单位多编公车运行维护费预算2万元。

　　（2）收入及存量资金管理方面。1个预算单位租金等收入2万元未纳入非税收入管理；13个预算单位存量资金519.27万元未及时清理上缴国库。

　　（3）预算支出管理方面。28个预算单位部分项目预算执行率低于50%；4个预算单位超预算支出265.08万元；4个预算单位扩大开支范围列支67.84万元；1个预算单位提前支付工程款15.53万元；3个预算单位向不属本级预算的单位拨付工作经费13.6万元。

　　（4）政府采购方面。2个预算单位个别项目未执行政府采购程序，涉及金额7.8万元；4个预算单位采购合同签订时间、合同备案时间不合规。

　　（5）绩效评价方面。23个预算单位未按区财政局通知要求开展部门项目支出绩效评价。

　　2.“三公”经费及会议费管理不规范。4个预算单位在公车运行维护费、接待费和会议费中列支其他费用合计17.85万元。

　　3.内部控制不严

　　（1）现金管理不规范。共有9个预算单位月末库存现金余额过大。

　　（2）科目的设置与结转不合规。共有5个预算单位，涉及金额167.26万元。

　　（3）合同、票据、人员管理不严谨。1个预算单位由内设机构对外签订合同；1个预算单位部分票据未按权限审批，涉及金额14.46万元；2个预算单位部分报销票据未附明细清单，涉及金额5.67万元；1个预算单位开票方和收款方不一致，涉及金额7.49万元；3个预算单位验收不符合相关规定；1个预算单位合同上出现与项目无关的单位名称；1个预算单位使用临聘人员担任财务岗位且聘用人员未实行劳动合同管理。

　　（三）镇（街道）财政财务收支情况审计情况

　　组织对11个镇（街道）2020年度预算执行和其他财政财务收支情况、2个镇2019年度财政财务收支情况进行审计。审计结果表明，各镇（街道）财政财务收支基本能遵循有关法律法规和财务会计制度的规定。审计发现的主要问题是：

　　1.财政预算管理不到位

　　（1）收入管理方面。2个预算单位收入81.90万元未按规定上缴财政；2个预算单位租金收入293.92万元未纳入非税收入管理。

　　（2）预算支出管理方面。10个预算单位部分项目预算执行率低于50%；1个预算单位超预算支出2万元；4个预算单位在公车运行维护费、接待费和会议费中列支其他费用合计9万元；10个预算单位共向222名人员发放不合规生育津贴231.91万元；1个预算单位未严格执行公务卡强制结算金额25.32万元。

　　（3）存量资金管理方面。1个镇盘活存量资金未报送上级财政部门备案，合计599.75万元；1个预算单位存量资金100.52万元未及时清理上缴国库。

　　2.财务管理不规范

　　（1）接待费管理方面。7个预算单位公务接待费未附公函金额61.62万元；1个预算单位在接待费中列支拆迁等工作餐费合计15.06万元。

　　（2）现金和银行账户管理方面。3个镇向不属本级预算的单位拨付预算资金70.2万元；2个预算单位大额现金支付合计365.36万元；2个预算单位银行账户未计息，未能实行资金收益。

　　（3）违规自主采购。2个镇部分纳入集中采购目录的项目未实行集中采购合计4.58万元。

　　二、重大政策措施落实跟踪审计情况

　　2020年7月以来，选择若干项具有全局性、关键性的重大经济政策措施，开展落实情况跟踪审计，贯彻落实党中央、国务院、省、市和区重大决策部署，促进政令畅通。

　　   （一）新增财政资金直达市县基层直接惠企利民落实情况审计情况

　　截至2020年12月14日，汕头市财政局下达澄海区新增财政资金45436.38万元，已支付45206.93万元，总体支出进度99.49%。审计结果表明，各部门能够确保新增财政资金直达市县基层、直接惠企利民，促进财政资金提质增效。审计发现的主要问题是：部分直达资金未及时分配，涉及金额438.45万元；部分直达资金预算指标未及时打上相关标识；直达资金监控系统不完善，发放表信息不准确。

　　（二）“三促进”专项审计情况

　　审计结果表明，我区促进优化营商环境、促进就业优先、促进财政资金提质增效政策得到有效落实。审计发现的主要问题是：

　　1.促进优化营商环境（政务服务事项下放）方面。市自然资源局澄海区分局部分下放事项的权责关系尚未理顺；区住建局和市自然资源局澄海区分局部分下放市级监督行政职权履行不到位；市自然资源局澄海区分局部分承接事项未进驻政务服务机构办理和镇（街道）承接能力不足。

　　2.促进就业优先政策落实方面。区人社局未理顺发布政府投资项目产生的岗位信息。

　　3.促进财政资金提质增效方面。区财政局在基金预算支出中安排一般公共预算支出项目14885.37万元；未及时上缴非税收入入国库，合计4230.63万元；未及时分配上级专项资金810万元。区工业园区管理服务中心未能及时制定资金分配方案。区农业农村局未按时完成工程建设项目。区给排水总公司东片取水头部迁移工程未按计划完工导致债券资金融资本息无项目收益覆盖保证。

　　（三）第三届亚青会项目审计情况

　　组织对汕头市澄海中学白沙校区足球比赛场升级改造项目和汕头市澄海实验高级中学足球训练场升级改造项目进行审计。审计结果表明，有关单位能按照区委区政府的决策部署，积极实施项目建设。审计发现的主要问题是：

　　1.工程基本程序执行、造价控制不严格。两个运动场升级改造项目均出现边勘察边设计造成设计施工图与勘察结果相矛盾；施工许可证、质监安监备案滞后于实际开工时间；个别工程资料计算错误。汕头市澄海实验高级中学足球训练场升级改造项目没有施工方案、施工图纸而擅自施工；部分分项工程不按图纸施工。

　　2.项目采购及合同管理不规范。澄海实验高级中学未发出采购确定通知书便与供应商签订合同并确定供应商，采购程序倒置；澄海中学确定供应商后未在规定时间内签订合同；两个运动场升级改造项目履约担保函无法保持至竣工验收前一直有效。

　　3.项目建设管理不到位。澄海中学白沙校区足球比赛场升级改造项目施工日志施工负责人与合同约定不一致；澄海实验高级中学足球训练场升级改造项目开工建设无开具开工令，监理职责履行不到位。

　　4.项目资金及支付管理不完善。澄海实验高级中学、澄海中学未按照合同约定支付建设资金，涉及金额27.09万元。

　　三、重点专项资金审计情况

　　（一）区社会保险基金预算执行情况审计情况

　　2020年全区社会保险基金预算收入122721.04万元，预算支出86572.28万元，当年结余36148.76万元，滚存结余65412.09万元。审计结果表明，区财政局、汕头市社会保险基金管理局澄海分局和相关单位能不断完善区社会保险基金的预算管理，实现预算收支平衡，实现基金保值增值。审计发现的主要问题是：区财政局未向区人大常委会专项报告“三保”预算、未及时批复社会保险基金预算；2家单位未按时完成机关事业单位养老保险制度改革准备期清算工作。

　　（二）区地方政府性债务审计调查情况

　　2020年新增举借108749万元，债务还本5795万元，债务余额313141万元，隐性债务余额45216万元。2021年偿还本金较2020年增长12773万元，同比增长220.41%。审计调查结果表明，区财政局及各项目单位能重视地方政府新增债券资金管理使用工作，促进债券资金提质增效及加强风险防控。审计调查发现：2020年债券项目区东片取水头部迁移工程无法按计划完工；区财政局将债券资金12000万元拨付至区人民医院实有资金账户；澄海中学、澄海实验高级中学违规举借学校建设项目资金20000万元；债券工程项目澄海区东片取水头部迁移工程存在“三边”工程情况；工程项目履约担保函不符合规定；东海岸新城塔岗围片区供水项目部分手续未完成便开工建设。

　　四、重大投资项目和民生项目审计情况

　　（一）汕头市澄海区教育创现补短板学校建设项目（澄海中学白沙校区）公共投资审计情况

　　审计结果表明，澄海区教育局、澄海中学能认真贯彻落实区委区政府坚持教育优先发展战略，大力实施“强学”工程，较好完成澄海中学白沙校区建设项目任务。审计发现的主要问题是：

　　1.项目基建程序及招投标工作方面。项目未取得施工许可证提前开工建设；未完全取得竣工验收合格报告便投入使用。区教育局对招标文件内容把关不严，导致招标文件与合同内容不一致。

　　2.项目建设资金支付及预算编制方面。澄海区教育局、澄海中学提前支付工程进度款，合计779.77万元；项目全过程造价管理服务无编制预算和预算调整。

　　3.基建银行账户管理使用方面。澄海中学白沙校区基建户设立无经过竞争性谈判和集体决策综合评分的方式选择备选银行。

　　4.项目会计核算、记账、审批、审计方面。工程项目代理记账、财务总监、决算审计为同一家会计师事务所；澄海中学未将澄海中学白沙校区基建账资产负债情况与澄海中学资产负债表进行合并。

　　（二）自来水公司澄海区老城区部分管网改造工程项目资金管理使用情况审计情况

　　审计结果表明，汕头市澄海给排水总公司能够积极实施澄海区老城区部分管网改造工程建设以缓解澄海区供水紧张的严峻局面。审计发现的主要问题是：

　　1.造价控制及工程基本程序方面。竣工图中个别工程与现场实际施工情况不符；项目设计变更，监理人没有发出变更指示单；区给排水总公司无严格遵循“先勘察、后设计、再施工”原则，存在“三边”工程情况；项目施工许可证和质监安监备案滞后于实际开工时间的问题。

　　2.项目招投标及合同管理方面。确定中标人后区给排水公司未在规定时间内签订合同；项目履约担保函无法保持至竣工验收前一直有效；勘察设计施工总承包合同付款条款不合规。

　　3.建设资金筹集及管理使用方面。区给排水总公司无按合同规定支付建设资金，滞后支付部分款项，累计金额555.92万元。

　　4.工程建设进度方面。未按规定建设工期内完成项目建设，工程延期完成。

　　五、绩效审计情况

　　为进一步提高我区统筹整合财政涉农资金使用精准度和效益，组织实施区2020年度涉农统筹整合资金审计调查。审计结果表明，澄海区能积极落实涉农资金统筹整合的相关政策，积极推进区级涉农资金统筹整合。但也存在未完成涉农统筹整合资金考核项目3个、申报项目前期论证研究不充分、安排市级涉农资金100万元至未入库项目、17个涉农统筹整合项目资金支出率低和1个工程款117.74万元的建设项目村级未记账核算等问题。

　　六、促进领导干部担当作为和规范权力运行审计情况

　　组织对东里镇政府、莲上镇政府、区教育局、区财政局共6名主要领导干部开展经济责任审计。审计结果表明，被审计的领导干部能贯彻执行国家和省的决策部署和政策措施，积极推动所辖领域经济社会发展和事业发展。审计发现的主要问题如下：  

　　（一）执行上级决策部署不到位。东里镇、莲上镇未能完成上级下达的部分经济指标任务；区教育局无法落实部分教育发展目标。

　　（二）重大决策事项程序不规范。莲上镇部分重大事项决策程序倒置，先执行后决策；区教育局部分修缮工程项目确定供应商、预算价格未见相关讨论和决策过程。

　　（三）对下属单位（辖下村居）监管不到位。部分村居存在白条入账、土地租赁未经“三资”平台交易、设定不合理条件限制投标人、租赁期限超二十年等行为；个别学校供应商确定程序不科学，如莲下中心小学2019年网络改造工程、多媒体教室设备安装工程，供应商均未履行磋商及竞争性谈判程序。个别学校存在库存现金超限额、以收款收据作为原始凭证、以领代支费用、财政财务资金上缴或发放不及时等行为。

　　（四）廉政建设责任制落实不到位。2017年起至2020年底期间，区教育局、学校、区会计函授站多名党员干部及教师因各类违法违规问题受到市、区纪委处分的有44起。

　　七、区级行政事业性国有资产管理使用审计情况

　　结合部门预算执行、镇（街道）财务收支审计和经济责任审计项目对57个一级预算单位国有资产管理使用情况进行抽查。审计结果表明，区级行政事业性国有资产管理仍应进一步规范。审计发现的主要问题：5个区直部门1个镇固定资产闲置，合计304.35万元；1个区直部门已不能使用的固定资产未及时清理，合计26.30万元；2个区直部门1个镇部分固定资产未入账，合计4.87万元；2个镇未对固定资产计提折旧；2个区直部门1个镇存在未定期盘点；1个区直部门对下属单位资产管理监督指导不足下属单位存在综合楼已交付使用但未列入学校固定资产管理现象。

　　八、原因分析及审计建议

　　以上问题产生的主要原因：一是个别部门单位主体责任意识不强，项目储备和前期准备不充分，资金全链条、全过程跟踪不到位，导致部分资金、资产沉淀闲置，甚至损失浪费等问题时有发生。二是少数地区和部门单位对一些政策研究不深不透，对国家财务、税收方面法律法规不够熟悉，统筹协调力度不够，依法行政自觉性不足。三是内控制度不完善，财务管理不规范，资产管理等领域存在较大风险漏洞。四是制度机制不完善，部门间协调联动和信息共享机制不畅。

　　审计建议：

　　（一）强化政治意识，压紧压实主体责任。各镇（街道）各单位（部门）要增强主体责任意识，特别是主要负责同志要切实履行“第一责任人”职责，确保各级重大决策部署充分落实执行，严格债券资金及项目管理，防止再次出现违规举债的问题，防控风险发挥效益。

　　（二）理顺权责关系，提高各镇（街道）各单位（部门）之间的横向沟通纵向管理水平。进一步理顺权责关系，解决在承接上级下放政务服务事项及各镇（街道）各单位（部门）间配合协作事项中存在问题。坚持持续推进镇域经济高速发展，继续推进各镇（街道）“两个一”建设进度，加强各镇（街道）实施的行政职权事项能力。各镇（街道）要加强“村账镇理”工作的领导，对村账严格把关审核，规范“三资”交易行为，促进村（居）财务运作的规范化和合规化。

　　（三）坚持依法理财管财,提高财政资金使用效益。各镇（街道）各单位（部门）要增强系统观念，强化“大财政、大预算、大资产”理念，进一步完善全口径预算编制，提高预算编制的科学性和精准性；要坚持“无预算不支出，有预算不超支”的原则，严格执行预算法及实施条例规定；主动承担下达资金的预算执行、绩效目标监控、任务清单实施的主体责任，增强预算执行的时效性和规范性，强化资金管理，加强对结挂资金的管理，规范会计核算，保证财政资金使用的合法性、安全性和效益性。

　　（四）建立健全内部控制制度，严格执行操作规程。各镇（街道）各单位（部门）应严格建立、健全并落实内部控制制度。加强财务管理和监督，严格对财务收支的审核把关，特别是要不断强化“三公”经费和会议费管理，严控现金支出。加强对国有资产的监督，完善资产管理制度，按规定做好资产的核算、登记、清查、盘点和处置等工作。规范执行工程项目基建程序，加强工程过程全方面管理。加强培训引导下属单位（辖区）严格依法依规，规范操作流程，确保资金和资产安全，提高资金使用效益，最大限度节约财政资金。

　　（五）严肃财经纪律，落实审计整改长效机制。审计的最终效果体现在整改上，各镇（街道）各单位（部门）的主要领导要强化主体责任意识，对整改工作的重点环节要亲自抓、亲自管，对尚未整改到位的问题，要分类梳理，制定切实有效的措施，确保整改到位的同时，要从源头上解决屡审屡犯问题，重视对存在问题的分析和研究，深入查找管理的漏洞和薄弱环节，建章立制，巩固整改成果，提高工作的规范化和科学化水平。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求被审计单位意见，出具审计报告、作出审计决定；有关部门、镇（街道）正在积极整改，我局将加强跟踪督促，全面整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。

　　主任、各位副主任和委员：

　　澄海区审计局将在区委、区政府和上级审计机关的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持党的全面领导，坚持依法审计、客观公正，坚持以人民为中心，坚持改革创新，大力推进审计全覆盖，做好常态化“经济体检”工作，为汕头在新时代经济特区建设中迎头赶上，打造现代化沿海经济带重要发展极和澄海振兴发展作出审计积极贡献。